Vejledning

Inden du ansøger, kan du læse betingelserne for muligheden for at refusion i vejledningen til ordningen. Der findes en separat vejledning, der beskriver, hvordan du udfylder ansøgningsskemaet i tilskudsportalen TAS.

Vejledning til ansøgningen

Vejledning til hvordan man kommer ind og søger i TAS

Bilagsoversigt - Oversigt til bilag du skal medsende når du ansøger (ved dokumentationsmodel 1)

Skabelon til revisorerklæring som du skal medsende, hvis du ansøger om refusion for mere end 50.000 kr.

For foreign applicants

Below you will find a guide and other relevant materials on how to apply for a refund:

Application form for foreign applicants under the CO2 Tax Refund Scheme in Commercial Fishing for 2025

Guide to Completing the Application Form

Annex Overview of documents you must include in your application (Documentation Model 1)

Template for Auditor’s Statement you must include (for applications claiming a refund exceeding DKK 50,000)

Declaration of power of attorney (must be completed and enclosed with your application if someone else is to apply on your behalf) 

 

Materiale til dokumentationsmodel 1

Bilagsoversigt - Oversigt til bilag du skal medsende når du ansøger (ved dokumentationsmodel 1 - Fakturaer og betalingsdokumentation)

Skabelon til revisorerklæring som du skal medsende, hvis du ansøger om refusion for mere end 50.000 kr.

Du skal holde alle projektets bilag (herunder regnskabsbilag etc.), tilgængelig i mindst 5 år, regnet fra den 31. december i det år pengene er udbetalt.

Materiale til dokumentationsmodel 2

Se eksempel på kontoudtog fra olieleverandør/mellemhandler i vejledningen.

Du skal holde alle projektets bilag (herunder regnskabsbilag etc.), tilgængelig i mindst 5 år, regnet fra den 31. december i det år pengene er udbetalt.

 

Lovbekendtgørelse 1353 af 2. september 2020 ændret ved § 10, i lov om ændring af lov nr. 1489 af 10. december 2024 om ændring af lov om vejafgift, brændstofforbrugsafgiftsloven, lov om vægtafgift af motorkøretøjer m.v., lov om energiafgift af mineralolieprodukter m.v. og forskellige andre love. (C02-afgiftsloven).

Bekendtgørelse 796 af 22/09/2026 om refusion af CO2-afgifter til virksomheder, der udøver erhvervsmæssigt fiskeri.

Bekendtgørelse 422 af 4. april 2022 om Fiskeristyrelsens opgaver og beføjelser.

Hvad kan du ikke få refusion for?

Der kan ikke ydes refusion for affødte eller relaterede udgifter til at udarbejde ansøgningen, herunder eventuelle administrative udgifter til revisorer, olieselskaber, transport, renteudgifter, rumopvarmning eller lignende.

Der kan heller ikke ydes refusion for CO2-afgift, der ikke vedrører fiskefartøjers drift.

Er der penge nok, når det er først til mølle?

Der er afsat 125 mio. kr. til refusionsordningen. Miljøstyrelsen forventer, at dette er dækkende, ift. hvad der er betalt af CO2-afgift for virksomheder, der driver erhvervsmæssigt fiskeri for 2025.

Hvordan får jeg udbetalt refusion hurtigst muligt? 

Det vigtigste er, at ansøgningen lever op til kravene, og du medsender den relevante og fyldestgørende dokumentation med det samme, når du indsender ansøgningen, for hurtigst at få udbetalt refusion.

Hvordan søger jeg?

Ansøgere med CVR-nummer skal søge via ansøgningsportalen TAS.

Du finder TAS på Tilskudsguiden under ”Refusion af CO2-afgifter til virksomheder, der udøver erhvervsmæssigt fiskeri”. Her skal du logge ind med MitID Erhverv.

Udenlandske ansøgere, der ikke har CVR-nummer, skal først oprette et SE-nummer og derefter hente ansøgningsskemaet fra Tilskudsguiden og sende den med tilhørende bilag til mailadressen angivet i ansøgningsskemaet.

Hvis du endnu ikke har et SE-nummer, skal du først registrere dig hos Erhvervsstyrelsen. Hvis du allerede har søgt Skattestyrelsen om delvis refusion af CO2-afgiften, har du i den forbindelse fået oprettet et SE-nummer og kan derfor også ansøge om refusion hos Miljøstyrelsen.

Hvor finder jeg partrederinummer?

Du finder dit partrederinummer i enten Fiskerisystemet, registreringsdokumenter vedrørende fartøjet eller partrederiet eller hos den bestyrende reder.

Hvilke krav er der for opbevaring af bilag, når refusionen er modtaget?

Som ansøger har du ansvaret for at opbevare alle relevante bilag i 5 år, regnet fra den 31. december i det år pengene er udbetalt. Dokumentationskravet gælder uanset om du udskifter eller ændrer elektroniske systemer i perioden (f.eks. regnskabs- eller betalingssystem).

Kan jeg sende ansøgningen ind på mail?

Nej. Erhvervsfiskere med CVR-nummer kan kun ansøge i TAS-systemet. Det skal være dig selv, der indtaster og godkender oplysningerne. Du kan selvfølgelig benytte en rådgiver. Du giver fuldmagt til en rådgiver inde i TAS.

 

Dokumentationsmodel 1 - Fakturaer, betalingsdokumentation m.m.

1. Hvilke dokumenter skal jeg indsende?

Hvis du vælger dokumentationsmodel 1, skal du indsende:

1. Bilagsoversigt (skabelon til bilagsoversigten er i linket)
2. Fakturaer
3. Betalingsdokumentation

Derudover skal du indsende en revisorerklæring, hvis du ansøger om refusion for mere end 50.000 kr.

2. Hvad er en bilagsoversigt?

Bilagsoversigten er grundlaget for din ansøgning i dokumentationsmodel 1. Her registrerer du alle de fakturaer, som indeholder CO₂-afgift på energiprodukter anvendt til erhvervsmæssigt fiskeri, og som du søger refusion for samt betalingsdokumentation.

3. Hvor finder jeg bilagsoversigten?

Du kan hente skabelonen til bilagsoversigten her på ordningens side i Tilskudsguiden.

4. Hvilke oplysninger skal jeg angive i bilagsoversigten?

For hver faktura skal du som minimum oplyse:

• Fakturanummer
• Mængde af energiprodukt
• CO₂-afgift pr. faktura
• Henvisning til den tilhørende betalingsdokumentation
• Fakturadato
• Betalingsdato

5. Hvilke fakturaer skal jeg vedhæfte?

Du skal vedhæfte alle fakturaer, som indgår i det samlede refusionsbeløb, du søger om.

6. Hvilke oplysninger skal fremgå af fakturaerne?

Fakturaerne skal dokumentere:

• Købers CVR- eller SE-nummer
• Leverandørens CVR-nummer
• Fakturanummer
• Samlet beløb til betaling
• CO₂-afgiftsbeløb
• Leveringsdato
• Mængde af energiprodukt
• Hvilket fartøj produktet er leveret til og anvendt på

7. Hvad kan bruges som betalingsdokumentation?

Betalingsdokumentation kan eksempelvis være:

• Kvitteringer
• Kontoudtog
• Anden dokumentation, der entydigt viser, at fakturaen er betalt

8. Skal der være betalingsdokumentation til alle fakturaer?

Ja. Der skal vedlægges betalingsdokumentation for samtlige fakturaer, der indgår i ansøgningen.

9. Skal jeg indsende en revisorerklæring?

Hvis det samlede ansøgte refusionsbeløb overstiger 50.000 kr., skal der vedlægges en revisorerklæring, som dokumenterer, at refusionsopgørelsen er korrekt.

10. Hvor finder jeg skabelonen til revisorerklæringen?

Skabelonen kan findes her på ordningens side i Tilskudsguiden.

11. Gælder der særlige regler for fartøjer under 5 BT?

Ja. For fartøjer med en bruttotonnage under 5 kan dokumentationskravene jf. bekendtgørelsens bilag 1 efter en konkret vurdering fraviges, hvis de påkrævede oplysninger ikke eksisterer på betalingsdokumentationen. Det skal dog stadig sandsynliggøres, at købet er refusionsberettiget.

 

 

Dokumentationsmodel 2 -  kontoudtog fra olieleverandør/mellemhandler

1. Hvad er dokumentationsmodel 2?

Dokumentationsmodel 2 er en forenklet dokumentationsmodel, hvor du dokumenterer dine refusionsberettigede indkøb ved hjælp af et samlet kontoudtog fra de(t) olieselskab(er) eller mellemhandler(e), som du har købt CO2-afgiftspålagte produkter af i 2025.

Du skal vedhæfte ét kontoudtog pr. olieselskab eller mellemhandler for hele 2025.

2. Hvilken dokumentation skal jeg indsende?

Du skal indsende kontoudtog fra de olieselskaber eller mellemhandlere, hvor du har foretaget indkøb af produkter med refusionsberettiget CO2-afgift i 2025.

Kontoudtogene skal vedhæftes i fanen ”Vedhæft dokumentation” i felt 6.2 i ansøgningsportalen.

3. Hvor mange kontoudtog kan jeg vedhæfte?

Du skal vedhæfte ét kontoudtog pr. olieselskab eller mellemhandler for hele 2025.

Hvis du eksempelvis har købt refusionsberettigede produkter hos tre forskellige leverandører i 2025, skal du vedhæfte tre kontoudtog, som tilsammen omfatter alle de indkøb, du søger refusion for.

Har du enkelte fakturaer udover dette, som du ønsker at ansøge om refusion for, skal hele ansøgningen indsendes via dokumentationsmodel 1.

4. Skal jeg vedlægge en revisorerklæring?

Nej. Der er ikke krav om revisorerklæring, når du benytter dokumentationsmodel 2.

5. Hvilke oplysninger skal fremgå af kontoudtoget?

På hvert kontoudtog skal følgende fremgå:

• Olieselskabets eller mellemhandlerens firmanavn og CVR-nummer.
• Købers navn og CVR-/SE-nummer.

For hver afregning eller fakturalinje skal følgende oplysninger fremgå:

• Fakturanummer
• Fakturaens totalbeløb
• Samlet CO2-afgiftsbeløb på fakturaen
• Produkttype og mængde i relevant enhed
• Leveringsdato
• Identifikation af det fartøj, som produktet er leveret og anvendt til

Derudover er der to krav 1) Det skal fremgå af kontoudtoget, at ordrerne er betalt, 2) det skal påtegnes af olieselskabet/mellemhandleren at ordrerne er betalt.

At ordrerne er betalt kan enten fremgå for hver linje eller samlet i form af f.eks. formuleringen: "Kunden [Firmanavn] / [CVR-nr.] har betalt de [XX] CO2-afgiftspålagte produkter, som fremgår af oversigten herover".

Hvis det ikke fremgår af kontoudtoget, at ordrerne er betalt, eller at dette ikke er påtegnet af olieselskabet/mellemhandlere, er ansøgningen ikke fyldestgørende, og Miljøstyrelsen kan give afslag på din ansøgning.”

6. Skal det fremgå, at fakturaerne er betalt?

Ja. Der er to krav 1) Det skal fremgå af kontoudtoget, at ordrerne er betalt, 2) det skal påtegnes af olieselskabet/mellemhandleren at ordrerne er betalt.

At ordrerne er betalt kan enten fremgå for hver linje eller samlet i form af f.eks. formuleringen: "Kunden [Firmanavn] / [CVR-nr.] har betalt de [XX] CO2-afgiftspålagte produkter, som fremgår af oversigten herover".

Hvis det ikke fremgår af kontoudtoget, at ordrerne er betalt, eller at dette ikke er påtegnet af olieselskabet/mellemhandlere, er ansøgningen ikke fyldestgørende, og Miljøstyrelsen kan give afslag på din ansøgning.”

7. Må jeg selv redigere i kontoudtoget?

Nej. Du må ikke ændre i kontoudtoget.

Det skal tydeligt fremgå, at det er den samme version af dokumentet, som du har modtaget fra olieselskabet eller mellemhandleren, der vedlægges ansøgningen.

8. Kan jeg få refusion for andre indkøb end dem, der står på kontoudtoget?

Nej. Under dokumentationsmodel 2 kan du kun få refusion for de indkøb, der fremgår af de kontoudtog, du har modtaget fra olieselskabet eller mellemhandleren.

9. Hvad gør jeg, hvis jeg ønsker refusion for flere indkøb?

Hvis du ønsker refusion for indkøb, som ikke fremgår af de kontoudtog, du har modtaget, skal hele ansøgningen dokumenteres efter dokumentationsmodel 1.

Det betyder, at du skal indsende:

• Bilagsoversigt
• Fakturaer
• Betalingsdokumentation
• Revisorerklæring

Du kan ikke kombinere dokumentationsmodel 1 og 2 i samme ansøgning. Hele ansøgningen skal følge samme dokumentationsmodel.

10. Hvor finder jeg kravene til dokumentationsmodel 2?

De fulde krav til dokumentationsmodel 2 findes i vejledning til ordningen og bekendtgørelsens bilag 1, som findes her på Tilskudsguiden.

Her fremgår det bl.a., at på hvert kontoudtog skal følgende fremgå:

• Olieselskabets eller mellemhandlerens firmanavn og CVR-nummer.
• Købers navn og CVR-/SE-nummer.

For hver afregning eller fakturalinje skal følgende oplysninger fremgå:

• Fakturanummer
• Fakturaens totalbeløb
• Samlet CO2-afgiftsbeløb på fakturaen
• Produkttype og mængde i relevant enhed
• Leveringsdato
• Identifikation af det fartøj, som produktet er leveret og anvendt til

Desuden skal olieselskabet/mellemhandleren have bekræftet, at de har modtaget betaling for det anførte i kontoudtoget. Dette skal enten fremgå ved hver enkelt linje eller som en samlet erklæring fra olieselskabet eller mellemhandleren, eksempelvis:

”Kunden [Firmanavn] / [CVR-nr.] har betalt de CO2-afgiftspålagte produkter, som fremgår af oversigten.”

Documents for the refund application

Below you will find a guide and other relevant materials on how to apply for a refund:

Application form for foreign applicants under the CO2 Tax Refund Scheme in Commercial Fishing for 2025

Guide to Completing the Application Form

Annex Overview of documents you must include in your application (Documentation Model 1)

Template for Auditor’s Statement you must include (for applications claiming a refund exceeding DKK 50,000)

Declaration of power of attorney (must be completed and enclosed with your application if someone else is to apply on your behalf)

FAQs

Who is eligible to apply?

Applicants with a CVR or SE number that have engaged in commercial fishing in 2025 may apply for a refund. The enterprise must be active at the time of application.

Enterprises with a CVR-number must apply via the TAS application portal.

Foreign applicants that do not have a CVR number must obtain an SE number.

If you do not yet have an SE number, you must first register with the Danish Business Authority (Erhvervsstyrelsen). If you have already applied to the Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) for a partial refund of the CO2 tax, an SE number will have been created for you in that process, meaning you are also eligible to apply for a refund from the Danish Environmental Protection Agency (Miljøstyrelsen).

When you have a SE number, you download the application form from “Tilskudsguiden” and submit it, along with the required supporting documents, to the email address: Co2refund-fisheries@fvst.dk.

What is the refund for?

Applications may be submitted for the portion of the CO₂ tax on energy products purchased in Denmark in 2025 and used for commercial fishing that has not already been refunded by the Danish Tax Agency (Skattestyrelsen).

What is not eligible for a refund?

No refund is granted for costs arising from or related to preparing the application, including administrative expenses for accountants, oil companies, transport, interest expenses, space heating, or similar.

Furthermore, no refund is granted for CO₂ tax that does not relate to the operation of fishing vessels.

How much can you receive in refunds?

The Danish Tax Agency refunds 53.33% of the CO₂ tax for 2025. This scheme covers the remaining 46.67%, allowing commercial fishermen to obtain a total refund of 100% of the CO₂ tax paid in 2025 that is covered by the scheme.

A total of DKK 125 million has been allocated to the refund scheme.

How do I apply?

Applicants with a CVR number must apply via the TAS application portal. You can find TAS on the “Tilskudsguiden” (Grant Guide) portal under “Refund of CO2 taxes for commercial fishing enterprises.” You must log in using MitID Erhverv.

Foreign applicants who do not have a CVR number must first obtain an SE number.

If you do not yet have an SE number, you must first register with the Danish Business Authority (Erhvervsstyrelsen). If you have already applied to the Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) for a partial refund of the CO2 tax, an SE number will have been created for you in that process, meaning you are also eligible to apply for a refund from the Danish Environmental Protection Agency (Miljøstyrelsen).

When you have a SE number, you download the application form from “Tilskudsguiden” and submit it, along with the required supporting documents, to the email address: Co2refund-fisheries@fvst.dk.

What are the requirements for retaining supporting documents after the refund has been received?

The refund recipient is responsible for retaining all relevant supporting documents for five years, calculated from 31 December of the year in which the funds were paid out. This documentation requirement applies regardless of whether the beneficiary replaces or modifies electronic systems (e.g., accounting or payment systems) during this period.

What is the purpose of the scheme?

The scheme allows active commercial fishermen to obtain a refund for the portion of the CO2 tax—such as that on fuel—paid in 2025 that has not already been reimbursed by the Danish Tax Agency. The scheme was established based on the political agreement “A New Course for Danish Fisheries” (En ny kurs for dansk fiskeri) from July 2025, in which the parties to the agreement decided that fishermen should be fully compensated, in aggregate, for the CO2 tax paid in 2025.

 

Documentation Model 1 – Invoices, proof of payment, etc.

1. Which documents must I submit?

If you choose documentation model 1, you must submit:

1. List of supporting documents (itemized list)
2. Invoices
3. Proof of payment

In addition, you must submit an auditor’s statement if you are applying for a refund exceeding DKK 50,000.

2. What is a list of supporting documents?

The list of supporting documents forms the basis of your application. Here, you record all invoices containing CO₂ tax on energy products used for commercial fishing for which you are seeking a refund.

3. Where can I find the list of supporting documents?

You can download the template for the list of supporting documents from the scheme’s page in the Grant Guide (*Tilskudsguiden*).

4. What information must I include in the list of supporting documents?

For each invoice, you must provide at least the following information:

• Invoice number
• Quantity of energy product
• CO₂ tax per invoice
• Reference to the corresponding proof of payment

5. Which invoices must I attach?

You must attach all invoices included in the total refund amount you are applying for.

6. What information must appear on the invoices?

The invoices must document:

• The buyer’s CVR or SE number
• The supplier’s CVR number
• Invoice number
• Total amount payable
• CO₂ tax amount
• Delivery date
• Quantity of energy product
• The vessel to which the product was delivered and on which it was used

 7. What can be used as proof of payment? Proof of payment can, for example, be:

• Receipts
• Account statements
• Other documentation clearly showing that the invoice has been paid

8. Is proof of payment required for all invoices?

Yes. Proof of payment must be enclosed for all invoices included in the application.

9. Do I need to submit an auditor’s statement?

If the total reimbursement amount applied for exceeds DKK 50,000, an auditor’s statement documenting the accuracy of the reimbursement calculation must be enclosed.

10. Where can I find the template for the auditor’s statement?

The template can be found here on the scheme’s page in the Grant Guide.

11. Do special rules apply to vessels under 5 GT?

Yes. For vessels with a gross tonnage of less than 5, the documentation requirements set out in Annex 1 of the executive order may be waived following a case-by-case assessment.

Documentation Model 2 – account statement from oil supplier/intermediary

1. What is Documentation Model 2?

Documentation Model 2 is a simplified documentation model in which you document your eligible purchases using a consolidated account statement from the oil company/companies or intermediary/intermediaries from which you purchased products subject to CO2 tax in 2025.

You must attach one account statement per oil company or intermediary covering the entire year of 2025.

2. What documentation must I submit? You must submit account statements from the oil companies or intermediaries from which you purchased products eligible for CO2 tax reimbursement in 2025.

The account statements must be attached in field 5.2 of the application portal.

3. How many account statements can I attach?

You must attach one account statement per oil company or intermediary covering the entire year of 2025.

For example, if you purchased eligible products from three different suppliers in 2025, you must attach three account statements that collectively cover all the purchases for which you are seeking reimbursement.

If you have individual invoices in addition to these for which you wish to claim reimbursement, the entire application must be submitted using documentation model 1.

4. Do I need to include an auditor’s statement?

No. There is no requirement for an auditor’s statement when using documentation model 2.

5. What information must appear on the account statement?

Each account statement must show the following:

• The oil company’s or intermediary’s company name and CVR number.
• The buyer’s name and CVR/SE number.
• For each settlement or invoice line, the following information must be included:
• Invoice number
• Total invoice amount
• Total CO2 tax amount on the invoice
• Product type and quantity in the relevant unit
• Delivery date
• Identification of the vessel to which the product was delivered and for which it was used

In addition, two requirements must be met:

1. The account statement must show that the orders have been paid.
2. The oil company/intermediary must certify that the orders have been paid.

Confirmation that the orders have been paid may either be provided for each individual entry or collectively, for example through a statement such as:

"The customer [Company Name] / [CVR No.] has paid for the [XX] products subject to CO₂ tax listed in the overview above."

If the account statement does not show that the orders have been paid, or if payment has not been certified by the oil company/intermediary, the application will be considered incomplete, and the Danish Environmental Protection Agency may reject the application.

6. Must it be indicated that the invoices have been paid?

Yes. There are two requirements in that matter that must be met:

1. The account statement must show that the orders have been paid.
2. The oil company/intermediary must certify that the orders have been paid.

Confirmation that the orders have been paid may either be provided for each individual entry or collectively, for example through a statement such as:

"The customer [Company Name] / [CVR No.] has paid for the [XX] products subject to CO₂ tax listed in the overview above."

If the account statement does not show that the orders have been paid, or if payment has not been certified by the oil company/intermediary, the application will be considered incomplete, and the Danish Environmental Protection Agency may reject the application.

7. May I edit the account statement myself?

No. You must not alter the account statement.

It must be clearly evident that the document uploaded with the application is the same version as the one received from the oil company or intermediary.

8. Can I obtain a refund for purchases other than those listed on the account statement?

No. Under documentation model 2, you can only obtain a refund for purchases appearing on the account statements received from the oil company or intermediary.

9. What do I do if I want a refund for multiple purchases?

If you want a refund for purchases that do not appear on the account statements you have received, the entire application must be documented in accordance with documentation model 1.

• This means you must submit:
• A summary of supporting documents
• Invoices
• Proof of payment
• An auditor’s statement

You cannot combine documentation models 1 and 2 in the same application. The entire application must follow the same documentation model.

10. Where can I find the requirements for documentation model 2?

The full requirements for documentation model 2 and application guidelines can be found here on the Grant Guide.